Hoe werkt investeringsaftrek?

Als ondernemer kun je onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor investeringsaftrek bij het doen van bedrijfsinvesteringen. Deze aftrek is een mogelijkheid om als ondernemer geld te besparen. In dit artikel vertel ik je alles wat je over de investeringsaftrek moet weten en hoe deze werkt. Ook help ik je met een uitleg en voorbeelden over wanneer een uitgave onder je bedrijfskosten valt en wanneer het een investering is.

Wat is investeringsaftrek?

De investeringsaftrek is een fiscale maatregel die ondernemers in Nederland in staat stelt om een deel van het bedrag dat ze hebben geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen af te trekken van hun winst vóór belasting. Dit verlaagt de fiscale winst en daarmee de te betalen belasting. Deze regeling is bedoeld om investeringen te stimuleren en kan voordelig zijn voor bedrijven die grote investeringen doen in hun bedrijfsactiviteiten.Er zijn verschillende vormen van investeringsaftrek.

Soorten investeringsafrek

Er zijn meerdere soorten investeringsaftrek waar je als ondernemer of zzp’er gebruik van kunt maken:

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Deze aftrek is beschikbaar voor kleinere investeringen en varieert afhankelijk van het totaal geïnvesteerde bedrag in een jaar. Voor het boekjaar 2024 moet je een investering doen van tussen de € 2.801 en € 387.580 om hiervoor in aanmerking te komen.

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024

Energie-investeringsaftrek (EIA)

De energie-investeringsaftrek is gericht op investeringen die een duidelijk voordeel bieden voor energiebesparing of duurzame energie. Als je als ondernemer in nieuwe bedrijfsmiddelen investeert die voorkomen op de energielijst van het RVO, dan kom je in aanmerking voor 40% investeringsaftrek. De energie-investeringsaftrek is geldig tot €2.500 per bedrijfsmiddel.

Het kan voorkomen dat een investering tegelijkertijd in aanmerking komt voor energie-investeringsaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Hiermee heb je dus dubbel voordeel. Daartegenover is een combinatie van energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek niet mogelijk.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Deze aftrek is bedoeld voor investeringen die een positieve impact hebben op het milieu. De lijst van kwalificerende investeringen verandert jaarlijks. Kijk daarom altijd goed naar de milieulijst wijzingen van het huidige boekjaar: Wijzigingen in de Milieulijst 2024. Ook de hoogte van de milieu-investeringsaftrek kan per jaar veranderen.

Tabel milieu-investeringsaftrek 2024

Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)

Met de Vamil kunnen ondernemers een willekeurig deel van de investering afschrijven in het jaar dat hen het beste uitkomt. Net als bij de MIA moet het gaan om een investering die voorkomt op de milieulijst. De willekeurige afschrijving is beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven verminder je als ondernemer de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar. Dit kan een liquiditeitsvoordeel geven.

Elke vorm van investeringsaftrek heeft specifieke voorwaarden en drempels. Het is belangrijk om de regels en voorwaarden goed na te gaan om optimaal gebruik te maken van een van deze investeringsregelingen.

Wanneer valt iets onder bedrijfskosten en wanneer is het een investering?

Het zal je vaak genoeg gebeuren dat je een zakelijke aankoop doet, maar dat je niet goed weet of dit kosten zijn of dat het een investering is. Dit is belangrijk om te weten of je een uitgave volledig kan afschrijven als kosten, of dat het een investering is waarmee je eventueel in aanmerking komt voor investeringsaftrek.

Het verschil tussen kosten en investeringen heeft vooral te maken met de insteek van uitgave en de verwachte gebruiksduur van hetgeen wordt aangeschaft. Om het je makkelijk te maken hebben we hieronder een kleine uitleg van wat kosten en investeringen zijn inclusief een aantal voorbeelden om het duidelijk te maken.

Kosten

Kosten zijn uitgaven die direct of anders snel worden verbruikt, doorgaans is dit binnen een boekjaar. Deze uitgaven dragen bij aan de dagelijkse operatie en het onderhoud van de onderneming. Kosten zijn direct en volledig aftrekbaar van de winst.

Voorbeelden van kosten:

• Huur van een kantoorruimte.
• Loonkosten.
• Kantoorbenodigdheden zoals papier en pennen.
• Telefoonkosten.
• Reclame en marketing uitgaven.
• Kleine gereedschappen die binnen een jaar vervangen moeten worden.
• Kosten voor cursussen en trainingen.

Investeringen

Investeringen betreffen over het algemeen uitgaven voor bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar meegaan en die als doel hebben om de onderneming te laten groeien of de effectiviteit te verbeteren. Deze uitgaven plaats je op de balans als activa en schrijf je af over de gehele levensduur van het product. De levensduur is afhankelijk van de specifieke investering. 

Voorbeelden van investeringen:

• Aanschaf van machines en apparatuur voor productie.
• Aankoop van computers en software (indien de levensduur meer dan één jaar is).
• Bedrijfsvoertuigen.
• Verbouwing of uitbreiding van een bedrijfspand.
• Grote gereedschappen of apparatuur die meerdere jaren meegaan.

Speciale overwegingen

Soms kan er een grijs gebied zijn waar het niet direct duidelijk is of een uitgave als kosten of als investering behandeld moet worden. Bijvoorbeeld, software kan soms als kosten worden beschouwd als het gaat om standaard kantoorsoftware met jaarlijkse licenties, maar als investering als het gaat om dure, gespecialiseerde software die bedoeld is om meerdere jaren te gebruiken.

In de praktijk is het belangrijk om de richtlijnen van de belastingdienst en eventuele specifieke branchenormen te volgen bij het classificeren van uitgaven. Een accountant kan je helpen bij het correct toepassen van deze regels om optimale fiscale voordelen te behalen.

Ben je zzp’er? Dan zijn er naast de investeringsaftrek meerdere aftrekposten voor zzp’ers waar jij gebruik van kunt maken.